+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчет векселем при усн

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Расчет векселем при усн

Если продавец получает от покупателя в оплату за реализованное имущество вексель банка, доход от реализации данного имущества в части, приходящейся на оплату векселем, учитывается при УСН на дату оплаты векселя банком, то есть в день поступления денег от банка. Согласно этой норме к доходам относятся доходы от реализации товаров работ, услуг и имущественных прав, а также внереализационные доходы. К доходам от реализации относят все, что фирма получила от покупателя заказчика в счет оплаты контракта как в денежной, так и в натуральной форме. К доходам от реализации относят не только выручку от продажи товаров продукции, работ, услуг , но и доходы от продажи другого имущества фирмы основных средств, нематериальных активов, материалов и т. При УСН датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках или в кассу, получения иного имущества работ, услуг или имущественных прав, а также погашения задолженности оплаты налогоплательщику иным способом кассовый метод п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

На основании п.

УСН: порядок бухгалтерского учета векселей

Даже при общей системе налогообложения в налоговом учете операций с векселями можно запутаться. Что тогда говорить об "упрощенке" - режиме сравнительно новом?!

И все же некоторых ошибок вполне можно избежать. О налоговом учете операций с векселями в гл. Так, в п. Правило следующее: при выдаче собственного векселя расходы признаются на дату перечисления денежных средств по этому векселю, при расчете векселем третьего лица - в момент его передачи. Вот, собственно, и все Самая распространенная ошибка такова. Несмотря на то что согласно п. Пример 1. Бухгалтер общества отразил в налоговом учете доходы от реализации товаров в размере руб.

В чем ошибка? Как мы выяснили, в данной ситуации доходы от реализации товаров следовало бы учесть при поступлении денег. Очевидно, бухгалтера ООО "Терраса" смутил тот факт, что покупатель выдал не собственный вексель, а вексель Сбербанка России.

Однако в п. Следовательно, для всех случаев действует одно и то же правило. То есть доходы от реализации товаров руб. Как и внереализационные доходы в виде процентов, полученных по векселю 25 руб. В результате налоговая база по единому налогу при УСН за 9 месяцев г. Конечно, пеней и штрафов в этом случае не будет налоговая база не занижена , однако организация могла бы использовать денежные средства, досрочно перечисленные в бюджет, на свои текущие расходы.

Иногда бывает наоборот: доход от реализации товаров, работ или услуг, оплаченных векселем, отражается позже, чем нужно. И в этом случае последствия будут менее приятными. Пример 2. На следующий день этот вексель был передан по индоссаменту другой организации, а 5 октября от нее поступило на расчетный счет руб.

Бухгалтер ООО "Кретт" отразил доходы в день получения денежных средств, то есть 5 октября. Прав ли он? На первый взгляд все логично: доходы отражены в день, когда на расчетном счете появились деньги. Однако еще раз внимательно прочитаем абз. ООО "Кретт" передало вексель 28 сентября - тогда и нужно было отразить доходы от реализации услуг. Бухгалтер же их учел лишь 5 октября - в следующем квартале.

В результате налоговая база ООО "Кретт" за 9 месяцев г. И если до налоговой проверки ошибку не исправить, с общества могут взыскать штрафы, предусмотренные ст. Статья А как определить доходы, если "упрощенец" сначала купил вексель за деньги, а потом предъявил его владельцу с целью обналичить? Ни в ст. Прежде чем искать ответ, вспомним, что представляет собой вексель. Это ценная бумага, подтверждающая денежное обязательство выпустившего ее лица уплатить определенную сумму к указанному сроку.

Получается, что, приобретая вексель, "упрощенец" предоставил своего рода заем. В соответствии же с пп. Поэтому, предъявив вексель к оплате и получив по нему деньги, доходом нужно признать не всю сумму, а только проценты или дисконт, которые, кстати, считаются внереализационными доходами п. Напомним: на ст. С этим согласен и Минфин России см.

Пример 3. В октябре г. В тот же день на расчетный счет ЗАО "Эскорт" банк перечислил 1 руб. Бухгалтер общества включил эту сумму в доходы в день получения. Где ошибка? Не вся оплата, полученная по векселю, становится доходом: номинальная стоимость им не является - только проценты, то есть сумма сверх номинала. Поэтому 12 ноября нужно было включить в доходы не 1 руб. Если все оставить в прежнем виде, налоговая база за г.

Налоговых санкций не последует, но подобная ошибка не лучшим образом скажется на бюджете общества. Иногда для привлечения денежных средств организации распространяют собственные векселя. Возникает сомнение: не нужно ли полученные таким образом суммы включать в налоговую базу? Нет, не нужно. Подобные операции считаются не реализацией, а получением денежных средств по договорам займа, которые, как уже отмечалось, согласно пп. Поступив по-другому, организации могут попасть в довольно неприятную ситуацию, особенно выпустив векселя на крупную сумму.

Это подтверждает и Минфин России в Письме от Пример 4. В этом же месяце деньги за векселя были перечислены на расчетный счет общества, и бухгалтер сразу включил их в доходы. В результате по итогам 9 месяцев доходы общества составили 25 руб. На основании этого бухгалтер решил, что лимит по доходам превышен и с 1 июля ООО "Курс" обязано было перейти на общий режим, поэтому пересчитал все налоги за III квартал г.

Денежные средства, полученные за собственные векселя, не должны включаться в доходы. Бухгалтер ошибся, из-за чего подсчитанная им величина налоговой базы за 9 месяцев г. Значит, доходы общества за 9 месяцев г.

Следовательно, пересчета налогов не требовалось, и в III квартале общество могло оставаться на "упрощенке". Более того, переход на общий режим вообще был неправомерен, так как в середине налогового периода его осуществляют только принудительно как сказано в п. Таким образом, если не устранить ошибку, на общество как минимум может быть наложен штраф за неуплату единого налога при УСН за 9 месяцев г.

Предположительно сумма штрафа составит руб. Приказом Минэкономразвития России от Чаще всего ошибки вызваны преждевременным списанием в расходы стоимости имущества, при приобретении которого был выдан собственный вексель.

Даже если не заглядывать в ст. А собственный вексель имуществом не является - это всего лишь расписка, свидетельствующая, что ее составитель признает за собой долг и обязуется погасить его в срок. Пример 5. В ноябре оборудование ввели в эксплуатацию, а поставщику выдали собственный вексель с обязательством погасить его до 15 января г.

В г. К чему приведет подобная ошибка? Так как до конца г. Дело в том, что согласно п. К концу г. Если вексель погасить в январе, то на основании пп. Ошибка бухгалтера приведет к занижению налоговой базы за г. Напомним, что при выдаче собственного векселя за приобретенное имущество датой оплаты считается день перечисления денежных средств по этому векселю пп. Если же за приобретенное имущество рассчитываются не своим, а чужим векселем, то, как отмечалось в начале статьи, задолженность сразу считается погашенной.

Все логично, так как покупатель, передав поставщику вексель третьего лица, уже расплатился и не обязан отслеживать, погасят вексель или нет. Пример 6. Несмотря на это, 27 сентября поставщику вместо денежных средств был предложен банковский вексель номиналом руб.

Поставщик согласился и в тот же день получил вексель по индоссаменту. Бухгалтер ООО "Мелон" был уверен, что пока поставщик не получит по векселю денежные средства, расходы на товары нельзя назвать оплаченными и списать. Поэтому он отразил их покупную стоимость только в ноябре г. Каковы последствия такой ошибки?

Товары, приобретенные обществом, являлись оплаченными уже 27 сентября, после передачи поставщику банковского векселя. И раз к этому времени их успели реализовать, стоимость закупки нужно было признать в расходах на ту же дату пп. То есть затраты в сумме руб. Бухгалтер ООО "Мелон" учел расходы на приобретение товаров только в ноябре. Из-за этого налоговая база за 9 месяцев оказалась завышенной на руб. Правда, к налоговым санкциям данная ошибка не приведет. Когда номинал векселя, передаваемого в оплату товаров работ, услуг , равен их стоимости, все просто.

А если поставщик согласится принять вексель другого номинала? Разобраться поможет все тот же пп.

Как учесть расчеты векселями при УСН?

Если покупатель рассчитался за переданные ему товары работы, услуги собственным векселем или векселем третьего лица, датой получения доходов от реализации у поставщика-упрощенца признаетс я п. То есть доход будет отражен только после того, как упрощенец получит оплату по векселю от эмитента или распорядится векселем как-то иначе. Сам по себе факт получения векселя еще не означает появление дохода, о чем иногда забывают налоговики. Например, в одном деле суд рассмотрел такую ситуацию. Инспекция доначислила налог при УСН, посчитав, что компания неправомерно не учла при расчете налоговой базы доход от продажи недвижимости. Однако судьи указали, что по условиям договора расчет произведен векселем со сроком предъявления его к оплате не ранее

Оплата товара векселем при УСН

Даже при общей системе налогообложения в налоговом учете операций с векселями можно запутаться. Что тогда говорить об "упрощенке" - режиме сравнительно новом?! И все же некоторых ошибок вполне можно избежать.

Минфин разъяснил, как ИП на УСН должен учесть доходы от реализации имущества, если покупатель частично расплатился векселем банка письмо от Ведомство отмечает, что датой получения доходов при УСН признается день поступления денежных средств на счета в банках или в кассу, получения иного имущества или имущественных прав, а также погашения задолженности иным способом кассовый метод. При использовании покупателем в расчетах векселя датой получения доходов у продавца признается дата оплаты векселя. В данном случае подразумевается день поступления денежных средств от векселедателя или день передачи налогоплательщиком указанного векселя по индоссаменту третьему лицу. Таким образом, если ИП на УСН получил в частичную оплату за продаваемое имущество вексель банка, то доход от реализации этого имущества в части, приходящейся на оплату векселем, учитывается в день оплаты векселя банком, то есть в день поступления денежных средств от банка.

Учет векселей при УСН Вопросы учета векселей крайне интересны многим участникам гражданского оборота. С одной стороны, такие организации активно используют долговые ценные бумаги в качестве средства платежа, с другой — зачастую они не располагают большим штатом бухгалтерских работников, юристов и других консультантов, которые могли бы комплексно, оперативно и квалифицированно отвечать на вопросы, связанные с приобретением векселя, его реализацией, погашением векселя, а также разрешать иные задачи, связанные с учетом долговых ценных бумаг и их оборотом.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль?

Вексельные операции на УСН

Впоследствии организация их реализовала. Согласно п. Указанные доходы определяются исходя из положений ст.

С помощью онлайн консультации Вы узнаете о юридических особенностях бизнеса начиная с выбора формы бизнеса (ИП или ООО), системах налогообложения (ОСН, УСН, ЕНВД и патентной системе), очередности предоставления налоговой отчетности, а также - как вести себя при проверках различных гос.

В разделе "Новые законы" кроме обзора нового законодательства Вы найдете много полезной справочной информации о работе полиции, судов и других правоохранительных органов, в том числе - как можно получить госуслуги через интернет. Юридическом сопровождении хозяйственной деятельности организаций и индивидуальных предпринимателей включая составление:Вопросах трудового права включая составление:трудовых договоров;договоров о полной материальной ответственности;документов, необходимых для проведения процедуры сокращения численности и штатов;документов, необходимых для разрешения споров с профсоюзами;Получении налоговых вычетов по НДФЛ:имущественный (при продаже)имущественный (при покупке)Работе с дебиторской задолженностью.

УСН: реализация векселей

Вывод: юридические услуги предоставляются компаниями, которые имеют грамотных юристов способных решать любые вопросы в области права. Такие услуги, прежде всего, направлены на то, чтобы удовлетворить потребности юридического характера и достигнуть необходимых результатов.

Как показывает практика, граждане избегают юридической помощи с целью финансовой экономии, но на практике это связано с большими затратами. Даже граждане, имеющие образование юриста, не всегда успевают за актуальными изменениями законодательства, поэтому целесообразно будет воспользоваться консультацией квалифицированного специалиста.

Как при УСН учитываются доходы, если покупатель расплатился векселем

Бесплатный юридический консультант поможет ответить на очень серьезные вопросы, которые не требуют отлагательств. Конечно, у такой консультации есть свои недостатки, но кроме них, есть и неоспоримые достоинства:Минусы у данной консультации также имеются.

Например, то, что специалист не может просмотреть документы и поэтому не всегда может правильно оценить ситуацию, соответственно, советы могут быть не совсем правильными или точными. Проблематично отправить сканы документов, а также собрать необходимый пакет документов в кратчайшие сроки. Хотя то, что касается несложных ситуаций, которые не требуют отлагательств, помощь будет очень кстати.

Рекомендация:Как отразить в бухучете и при налогообложении расчеты собственными векселями за приобретенные товары (работы.

Расчеты векселями

Органах власти и силовых структурах, если они протекали перед службой, периоды пребывания в плену, отбывания наказания и содержания под стражей в случае необоснованного привлечения к уголовной ответственности или репрессированных и впоследствии реабилитированных.

По общему правилу, периоды службы и иной деятельности, подлежащие включению в выслугу лет, считаются календарно. Однако есть категории силовиков, на которых ограничение не распространяется, это пенсионеры Военной коллегии Верховного Суда РФ и военных судов, Прокуратуры и Следственного комитета РФ. Кроме основного размера пенсии, отдельным категориям заслуженных граждан положены повышения, такие же, как для гражданских пенсий: Следует отметить, что при определении права на установление надбавки на иждивенцев, силовики стоят в неравном положении по сравнению с гражданскими.

Консультация юристов предоставляется всем жителям города Новосибирска и Новосибирской области онлайн, а так же по телефону. Справка заполнения формы юридического вопроса: 1.

Надеюсь на дальнейшее плодотворное сотрудничество с "Высшей Инстанцией". В этой фирме была на консультации у Николая. Разбиралась с довольно сложным вопросом по разделению земельного участка.

Они могут принуждаться к внесению средств авансовыми платежами в течение отчетного года или вносить платеж в бюджет единой суммой по завершении периода. Вся документация для проверки расчета транспортного налога инспекцией подается по месту регистрации юридического лица. Региональными законами устанавливаются определенные изменения.

Это позволит консультанту избежать различного рода ошибок при формировании ответа на сообщение. В пакет бесплатных услуг, которые какой-либо оплаты по различным причинам не требуют, входит следующее:Платные услуги достаточно обширны.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Эвелина

    вот это ты точно подметил