+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Налогооблажение при агентском договоре

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Налогооблажение при агентском договоре

Спорные вопросы и недостатки посреднических договоров. Правовые нюансы оформления посреднических договоров. Посредничество в трудоустройстве за границей: на что следует обратить внимание. Обзор судебной практики относительно заключения и выполнения посреднических договоров.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Однако существует одно неприятное исключение — перечисление вашей выручки от агента по агентскому договору. Маркетплейс продал товары на

Агентский договор: просто о сложном или детали решают всё

Спорные вопросы и недостатки посреднических договоров. Правовые нюансы оформления посреднических договоров. Посредничество в трудоустройстве за границей: на что следует обратить внимание. Обзор судебной практики относительно заключения и выполнения посреднических договоров. В материале ниже речь будет идти только о вопросах налогообложения посреднических операций, которые носят хозяйственный характер, то есть из поля зрения будут исключены комиссия в розничной торговле и операции при участии физических лиц, не являющихся предпринимателями.

В хозяйственной практике используется обычно три типа посреднических договоров, налогообложение которых несколько различается. Агентский договор договор коммерческого посредничества, ст.

Разница между ними заключается в том, что агентский договор используется в предпринимательской деятельности, ведь это коммерческое посредничество.

А договор поручения применяется в гражданско-правовых отношениях. Третий тип посреднического договора — договор комиссии ст. Его особенность заключается в том, что комиссионер в отношениях с третьими лицами действует от своего имени. В рамках посреднических договоров посредником агентом, комиссионером или поверенным могут осуществляться такие разновидности налогооблагаемых хозяйственных операций:.

По общему правилу облагается налогом на добавленную стоимость осуществленная на территории Украины операция по поставке услуг по правилам налогообложения услуг.

Согласно Налоговому кодекс у объектом обложения НДС являются операции налогоплательщиков, в частности, по поставке услуг , место поставки которых расположено на таможенной территории Украины , в соответствии со статьей Кодекса подпункт "б" пункта Базой налогообложения в этом случае является стоимость услуги — агентское или комиссионное вознаграждение, вознаграждение поверенного. Такое вознаграждение может устанавливаться как в фиксированном размере, так и в процентах от суммы реализованного или приобретенного для доверителя товара или услуг.

По договору комиссии вознаграждение может удерживаться со средств, полагающихся доверителю. Важно, что агентский договор оплатный, а размер вознаграждения агента является его существенным условием. Если агент гарантирует перед третьим лицом выполнение обязательств своим принципалом, за это может быть предусмотрено дополнительное вознаграждение.

Так же и комиссионный договор является оплатным, поэтому если договором комиссии размер платы не определен, она выплачивается после выполнения договора комиссии исходя из обычных цен за такие услуги. В отличие от комиссии и коммерческого посредничества, нормы, регулирующие заключение договора поручения, предусматривают определенную диспозитивность.

Поверенный имеет право на плату за выполнение своей обязанности по договору поручения, если иное не установлено договором или законом. Если в договоре поручения не определен размер платы поверенному или порядок ее выплаты, она выплачивается после выполнения поручения в соответствии с обычными ценами на такие услуги. Это означает, что в случае, когда запланированная операция не предусматривает оплаты услуг поверенного, это следует прямо предусмотреть в договоре.

Интересной особенностью агентского договора, которую можно использовать при необходимости субъектам хозяйствования, является то, что агентские отношения могут возникать не только на основании агентского договора, но и учитывая одобрение субъектом хозяйствования, которого представляет коммерческий агент, соглашения, заключенного в интересах этого субъекта агентом без полномочия на его заключение или с превышением предоставленного ему полномочия, что делает такое соглашение действительным с момента его заключения.

Срок уплаты посреднического вознаграждения следует урегулировать договором, иначе агент комиссионер будет иметь право на вознаграждение после выполнения обязательств третьим лицом. Датой возникновения налоговых обязательств по НДС в соответствии с пунктом На указанную дату налогоплательщик должен начислить налоговые обязательства по НДС, составить и зарегистрировать в ЕРНН налоговую накладную.

Согласно п. Посредническое вознаграждение отражается по кредиту субсчета "Доход от реализации работ и услуг". Учет себестоимости реализованных за отчетный период посреднических комиссионных услуг ведется по дебету субсчета "Себестоимость реализованных работ и услуг". Движение средств и товаров между сторонами посреднического договора. Как известно, право собственности на товар, переданный от комитента доверителя комиссионеру агенту , остается у комитента, потому комитент доверитель не списывает товар с баланса, а делает запись на забалансовых субсчетах: Дт "Товары на комиссии" Кт "Товары на складе" по первоначальной стоимости п.

Что касается средств, то они у комиссионера учитываются на забалансовом счете "Материальные ценности доверителя". При этом такие операции облагаются налогами по общим правилам, действующим для налогообложения операций по поставке. Напомним, что доходами и расходами признаются только те изменения, которые вызвали изменения активов и обязательств налогоплательщика.

Так же в доход посредника не включаются полученные от покупателей товара авансы. Кстати, при решении вопроса о неприменении налоговых разниц в порядке п. Операции по передаче товаров от доверителя к посреднику по посредническим договорам на продажу и в обратном направлении по договорам на приобретение, если такие операции осуществляются на территории Украины, облагаются НДС пп.

Налоговые обязательства возникают по правилу первого события. То есть, например, у комиссионера при приобретении товара у третьего лица возникает налоговый кредит на основании полученной от продавца налоговой накладной, а при отгрузке товара комитенту — налоговые обязательства по правилу первого события. Соответственно, у комитента налоговые обязательства возникают по операциям по получению товара от комиссионера по правилу первого события.

Но эти правила не работают в договорах комиссии на экспорт или импорт товаров п. При экспорте в соответствии с п. Комиссионное вознаграждение по экспортной комиссии не включается в таможенную стоимость экспортированного товара п.

Комиссионер вообще не отражает в своей декларации по НДС экспортную операцию. Он отражает только поставку комиссионной услуги. При импорте комиссионер уплачивает импортный НДС и получает право на налоговый кредит. Со временем при поставке товара комитенту у комиссионера возникают налоговые обязательства, а налоговый кредит возникает у комитента.

Если речь идет о комиссии, то поскольку комиссионер вступает в правоотношения с третьими лицами от своего имени, налогообложение таких операций осуществляется по правилам для соответствующего типа операций — например, поставки товаров или услуг, но с учетом особенностей договоров комиссии на экспорт или импорт. Осторожнее следует относиться к договорам комиссии в ВЭД в аспекте трансфертного ценообразования. Необходимо учитывать, например, что реализация товара нерезиденту через посредника не освобождает от соблюдения правил трансфертного ценообразования при условии, если операция отвечает стоимостному критерию, нерезидент расположен в юрисдикции с низким уровнем налогообложения, а комиссионер не принимает на себя существенных рисков по договору пп.

Важно учитывать, что оценивая роль комиссионера в операциях, некоторые суды занимают фискальную позицию см. Если резидент Украины заключает договор с иностранным посредником, расположенным в определенной юрисдикции, то операции между ними, при условии достижения стоимостного критерия, могут стать контролируемыми, что означает, что размер посреднического вознаграждения должен отвечать правилу "вытянутой руки". В случае осуществления плательщиками единого налога посреднической деятельности при определении дохода применяется общая норма п.

В доход "упрощенцев" включается сумма вознаграждения, которое получается посредником поверенным, агентом, комиссионером. Это означает, что суммы, не являющиеся вознаграждением за посреднические услуги, но поступающие посреднику для выполнения посреднического договора так называемые "транзитные" суммы , не включаются в его налогооблагаемый доход как с целью обложения единым налогом, так и с целью определения дохода, что дает право находиться на упрощенной системе налогообложения.

Также именно этот доход учитывается для определения объема операций, в связи с которым возникает обязанность применения РРО. Фискальная служба подтвердила эту позицию в индивидуальной налоговой консультации письмо от Для избежания недоразумений полученное вознаграждение должное четко указываться в первичных документах, а также в реквизите "Призначення платежу" платежного поручения.

Важно также учитывать, что закон предусматривает запрет на неденежные расчеты для плательщиков единого налога п. В рамках посреднических договоров посредником агентом, комиссионером или поверенным могут осуществляться такие разновидности налогооблагаемых хозяйственных операций: 1.

Предоставление услуг посредника и их оплата НДС По общему правилу облагается налогом на добавленную стоимость осуществленная на территории Украины операция по поставке услуг по правилам налогообложения услуг. Движение средств и товаров между сторонами посреднического договора Как известно, право собственности на товар, переданный от комитента доверителя комиссионеру агенту , остается у комитента, потому комитент доверитель не списывает товар с баланса, а делает запись на забалансовых субсчетах: Дт "Товары на комиссии" Кт "Товары на складе" по первоначальной стоимости п.

НДС Операции по передаче товаров от доверителя к посреднику по посредническим договорам на продажу и в обратном направлении по договорам на приобретение, если такие операции осуществляются на территории Украины, облагаются НДС пп. Операции посредника с третьим лицом Если речь идет о комиссии, то поскольку комиссионер вступает в правоотношения с третьими лицами от своего имени, налогообложение таких операций осуществляется по правилам для соответствующего типа операций — например, поставки товаров или услуг, но с учетом особенностей договоров комиссии на экспорт или импорт.

ТЦО и посредничество Осторожнее следует относиться к договорам комиссии в ВЭД в аспекте трансфертного ценообразования. Предоставление посреднических услуг плательщиками единого налога В случае осуществления плательщиками единого налога посреднической деятельности при определении дохода применяется общая норма п.

Агентские договоры: как агенту платить налоги с продажи товаров и услуг принципала

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе! Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе. Агентский договор с физическим лицом: налогообложение в году, новый бланк, пример заполнения и рекомендации, которые уберегут от ошибок.

Агентский договор.

Могут быть такие варианты:. Шаблон отчёта агента. Введите свой e-mail, если хотите получить ответ.

Заполните форму. Москва Санк-Петербург. Регион: Москва Санкт-Петербург. Русский English. Что делать Аудит. Публикации, статьи, актуальные консультации. О компании.

Квалификация доходов и расходов, произведенных агентом в рамках агентского договора, осуществляется по нормам главы 25 НК РФ.

На какие вопросы Вы найдете ответы в этой консультации: 1. Схема взаимоотношений Агента с Принципалом и третьими лицами по поручению Принципала в ходе исполнения агентского договора. Особенности налогообложения Агента при работе по агентскому договору. НДС у Агента.

Агентский договор с физлицом: какие налоги в 2020 году

Как проверить задолженность по налогам физических лиц. Налоговая амнистия для физических лиц Агентский договор с физическим лицом: образец.

Также мы здесь не будем касаться общественных организаций, юристов-волонтеров, государственных органов власти. Первые, как правило, являются неприбыльными организациями. Работа их юристов оплачивается за счет грантов и благотворительных взносов.

Агентский договор: учет и налогообложение

Как говорится очень даже неплохо. Воспользовался помощью адвоката в этой компании. В суде себя вел очень даже достойно и как следствие добился нужного мне исхода. Друзья, рекомендую вам юристов и адвокатов в этой компании. Хочу оставить положительный отзыв о работе компании. Пришел на консультацию, юрист мне понравился, очень грамотно все рассказал. Выписали из квартиры в суде мою бывшую жену с ребенком, я очень рад.

Сейчас занимаюсь вопросами раздела имущества с .

Налоги по агентскому договору с физическим лицом

Размер семейного капитала, по действующей программе, - 10 000 долларов. Назначается семейный капитал при рождении третьего и последующих детей только один. После получения положительного решения по заявлению семья должна обратиться в Беларусбанк для открытия депозитного счета, на который зачисляется семейный капитал.

Воспользоваться этими деньгами можно было только, когда ребенку, с рождением которого он был назначен, исполнится 18 лет. В сентябре Президентом было принято решение о продлении программы семейного капитала еще на 5 лет. Изменилась валюта: теперь это 22 500 белорусских рублей.

Особенности налогообложения Агента при работе по агентскому.

Вы на УСН «Доходы» и получаете оплату от агента? Вас ждет налоговый сюрприз

ПРОВЕСТИ АУДИТЮридический аудит Вашего дела включает: бесплатное ознакомление и прогноз конечного результатаКАК ПОЛУЧИТЬ УСЛУГУ. Возмещаем затраты за услуги юристаВ большинстве случаев расходы на юриста возмещаются, если дело доходит до суда. НАШ ОФИС ПОСЕТИЛИ БОЛЕЕ 19836 ЧЕЛОВЕКАБСОЛЮТНО БЕСПЛАТНО - СЕГОДНЯ. Военный адвокат в Балашихе должен понимать, что подобные правовые отношения имеют свою специфику рассмотрения.

Ответы юристов (1) Когда в отдел кадров отдавать справку о беременности Добрый день Существуют ли сроки, когда надо отдавать в отдел кадров справку о беременности.

Ответы юристов (1) Мошенничество Муж занимался в интернете мошенничествомсоздав интернет магазин и якобы продавшая вещи. Ответы юристов (0) Доходы за границей Здравствуйте.

Консультация может продолжаться до полного понимания ситуации клиентом. Клиенты могут задавать вопрос, на который реагируют только профессионалы из конкретной сферы права. Такой подход позволяет найти оптимальную тактику разрешения ситуации.

В итоге вы можете заручиться постоянной индивидуальной помощью того или иного адвоката или юриста. На сегодняшний день, бесплатные онлайн-консультации проводятся для жителей Перми, а также Пермского края, с учётом всех специфик данного региона. Но если вы находитесь в любой другой области Российской Федерации, вы так же можете обратиться к нам с интересующим вас вопросом, и мы постараемся помочь. В том случае если вам срочно необходима квалифицированная помощь юриста, вы можете задать вопрос прямо сейчас, заполнив на сайте анкету для связи со специалистом, по тому или иному выбранному направлению.

Нужно только вступить в наследство в течение полугода. Я продаю квартиру за 4 миллиона( в собственности 1. В ипотеку взял квартиру за 4. Заселились в начале .

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Агентский договор и посредническая деятельность. Слово юристу. Выпуск 8
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. orbanfa

    Благодарю!!!У Вас часто появляются очень интересные посты! Очень поднимаете мое настроение.